למי קיבוע זכויות לא מתאים ומתי לא מבצעים קיבוע זכויות? יועצת מס וחשבת שכר מוסמכת

מתי הקיבוע אינו נחוץ?

1. אין קצבת פנסיה חודשית בכלל כאשר כל מקורות ההכנסה לאחר הפרישה אינם כוללים קצבת פנסיה (למשל, הכנסות מעבודה חלקית, נדל"ן, השקעות או קצבת ביטוח לאומי בלבד), הפטור על קצבה אינו רלוונטי, ולכן אין צורך בקיבוע.

2. הקצבה החודשית נמוכה מאוד אם הקצבה החודשית נמוכה מתקרת הפטור המעודכנת לשנת 2025 (9,430 ש"ח), ייתכן שלא ייגבה מס על הקצבה, ולכן קיבוע זכויות פנסיה לא יתרום דבר ואף יכבול אתכם בעתיד.

3. משיכה חד־פעמית של כל הכספים וחיסכון הפנסיוני במקרים שבהם מבוצעת משיכה חד-פעמית של כל הכספים הפנסיוניים (במקום קצבה חודשית), אין צורך בקיבוע, שכן לא נוצר פטור לקצבה עתידית

4. דחיית התחלת קצבה עקב המשך עבודה אם אתם מתכננים להמשיך לעבוד ולהימנע ממשיכת קצבה כעת, ניתן לדחות את הקיבוע למועד מאוחר יותר.

5. ניצול מלא של פטור בעבר אם כבר נוצל הפטור ממס בעבר (למשל, על מענקים ופיצויים), ייתכן שאין יתרת פטור לניצול, ולכן קיבוע הזכויות לא יהיה משתלם.

הערה חשובה: אם אין קצבה, אין מה לממש פטור. ואם כבר נוצל – כדאי לשקול את הקיבוע בזהירות.

גם כאשר מתבצעת משיכה חד-פעמית של כל הכספים הפנסיוניים (במקום קצבה חודשית), למשל בשל צבירה נמוכה או צורך מיידי, אין צורך בקיבוע – שכן לא נוצר פטור לקצבה עתידית.

מקרים נוספים בהם לא מבצעים קיבוע : מתכננים להמשיך לעבוד ורוצים להימנע ממשיכת קצבה כעת (ניתן לדחות את הקיבוע)

מימוש מלא של פטור ממס בעבר (למשל על מענקים ופיצויים) באופן שכבר מנצל את כל ההטבה

בכל מקרה של ספק – חשוב לבדוק את התמונה המלאה טרם קבלת החלטה.

הקיבוע הוא מהלך חד־פעמי ובלתי הפיך – ולכן נדרשת בחינה מקצועית מקדימה. אני כאן בדיוק בשביל זה.

מקרים חריגים, חסרונות ואזהרות, והשפעה של משיכת פיצויים

למרות שקיבוע זכויות הוא צעד חשוב וחיוני עבור מרבית הפורשים, קיימים מצבים מיוחדים שבהם חשוב לעצור, לבדוק, ולבצע את התהליך בזהירות יתרה. החלטות לא מדויקות – או ביצוע ללא תכנון כולל – עלולות להוביל לפגיעה בזכויות הפנסיוניות ולתשלום מס מיותר.

פורשים עם מספר מקורות קצבה: למשל, גם פנסיה תקציבית וגם קופת גמל.

התחלת קצבה לפני גיל הזכאות (67 לגברים, 62-65 לנשים).

משיכת כספים בעבר ללא דיווח מלא.

פיצול קופות עם מיסוי שונה.

בעלי שליטה בחברות או עצמאים עם הפקדות חריגות.

חסרונות ואזהרות חשובות:

קיבוע זכויות הוא בלתי הפיך – כל טעות עשויה להיות יקרה לטווח ארוך.

קיבוע שגוי עלול להקטין משמעותית את הפטור על הקצבה.

טופס 161ד שמולא לא נכון או חלקית עלול להידחות.

העדר תיאום בין קיבוע לתיאום מס עלול לגרום לדרישת תשלום רטרואקטיבית.

פטור שכבר נוצל בעבר (למשל על פיצויים) יוריד את הזכאות לפטור נוסף.

השפעה של משיכת פיצויים על קיבוע הזכויות:

משיכת פיצויים נחשבת למימוש של חלק מהפטור ממס. אם משכתם סכומים פטורים לפני ביצוע הקיבוע – זה יקטין את יתרת הפטור שניתן לנצל על הקצבה.

במקרים רבים, עדיף לשלם מס מופחת על הפיצויים כדי לשמר את הפטור עבור הקצבה החודשית – שהיא הכנסה קבועה ולטווח ארוך. החלטה זו צריכה להילקח כחלק מתכנון מס כולל.

שאלות ותשובות

1. האם קיבוע זכויות פנסיה חובה לכל פורש?
לא. קיבוע זכויות הוא זכות ולא חובה. יש מצבים שבהם עדיף לדחות או לא לבצע אותו, למשל כשגובה הקצבה נמוך מהתקרה ולכן פטור ממילא.

2. מה קורה אם אני מבצע קיבוע זכויות מוקדם מדי?
קיבוע מוקדם עלול "לנעול" את האפשרות לנצל פטורים עתידיים על כספים שעדיין לא נמשכו, כמו מענקי פרישה או היוון קצבה.

3. האם ניתן לשנות החלטה לאחר ביצוע קיבוע?
ברוב המקרים כן, אך רק בפרק זמן מוגבל. לפי נהלי רשות המסים – ניתן לחזור בך עד 120 יום מבחירת הפטורים.

4. האם קיבוע זכויות מתאים לכל גובה קצבה?
לא בהכרח. אם הקצבה נמוכה משמעותית מתקרת הפטור, ייתכן שאין צורך בקיבוע כי ממילא לא ישולם מס.

5. מה ההבדל בין דחיית קיבוע לבין אי־ביצוע קיבוע?
דחיית קיבוע משאירה את הזכות להגיש בקשה במועד מאוחר יותר, סמוך לקצבה הראשונה. אי־ביצוע משמעו ויתור על מימוש הפטור – והקצבה תחויב במס מלא.

6. האם קיבוע זכויות משפיע על שארים או בני זוג?
כן. קיבוע שנעשה אצל הפורש משפיע גם על זכאות בני זוג או שארים לפטורים עתידיים, ולכן חשוב לתכנן את המהלך מראש.

7. מה הסיכון המרכזי בטעות בקיבוע זכויות?
הסיכון הגדול ביותר הוא החמצת פטור משמעותי לכל החיים. טעות בחלופה (רצף/פריסה/היוון) עלולה לגרור מס עודף של עשרות אלפי שקלים.

דוגמאות להבנה קלה

קצבה נמוכה מהתקרה:
גמלאי מקבל קצבה חודשית של 3,000 ₪. מאחר שתקרת הפטור לשנת 2025 עומדת על 5,375 ₪, הקצבה פטורה ממילא ממס. במקרה כזה, אין טעם להגיש קיבוע זכויות, עדיף לשמור את האפשרות לשימוש עתידי אם וכאשר יגדל סכום הקצבה או יתבצעו משיכות הון.

משיכת פיצויים בפטור בעבר:
עובדת פרשה ב־2010 ומשכה פיצויי פיטורין בסך 200,000 ₪ בפטור. כאשר היא מבצעת קיבוע זכויות ב־2025, נוסחת השילוב מקטינה לה את בסיס הפטור החודשי על הקצבה. אם היא הייתה מבצעת קיבוע מוקדם ללא בחינה מקצועית, היא הייתה מפסידה מאות שקלים בחודש לכל חייה.

לסיכום – טבלת תרחישים שכדאי לשים לב אליהם

תכנון נכון חוסך הרבה כסף בעתיד. מומלץ לבצע כל קיבוע זכויות רק לאחר ניתוח מקצועי מקיף של כלל הנתונים והאפשרויות.

קיבוע זכויות הוא תהליך חשוב, אך לא תמיד מתאים לכל אחד. במקרים מסוימים, ביצוע קיבוע עלול להיות לא משתלם ואף להזיק. לפני קבלת החלטה, מומלץ להתייעץ עם אילנית יועת פרישה מוסמכת שתיבחן את המצב האישי שלכם ותעזור לקבל את ההחלטה הנכונה.