כאשר אין קצבה חודשית, או כשבוצעו משיכות פטורות בעבר, הקיבוע אינו רלוונטי ואף עשוי להזיק. למרות שקיבוע זכויות הוא תהליך חיוני לרוב הפורשים, קיימים מצבים שבהם ביצוע הקיבוע אינו משתלם ואף עלול להזיק, ולכן לא כדאי לבצע את ההליך, ההחלטה על קיבוע היא חד-פעמית ובלתי הפיכה, ולכן חשוב להבין מתי נכון להימנע.
1. אין קצבת פנסיה חודשית בכלל כאשר כל מקורות ההכנסה לאחר הפרישה אינם כוללים קצבת פנסיה (למשל, הכנסות מעבודה חלקית, נדל"ן, השקעות או קצבת ביטוח לאומי בלבד), הפטור על קצבה אינו רלוונטי, ולכן אין צורך בקיבוע.
2. הקצבה החודשית נמוכה מאוד אם הקצבה החודשית נמוכה מתקרת הפטור המעודכנת לשנת 2025 (9,430 ש"ח), ייתכן שלא ייגבה מס על הקצבה, ולכן קיבוע הזכויות לא יתרום דבר ואף יכבול אתכם בעתיד.
3. משיכה חד־פעמית של כל הכספים וחיסכון הפנסיוני במקרים שבהם מבוצעת משיכה חד-פעמית של כל הכספים הפנסיוניים (במקום קצבה חודשית), אין צורך בקיבוע, שכן לא נוצר פטור לקצבה עתידית
4. דחיית התחלת קצבה עקב המשך עבודה אם אתם מתכננים להמשיך לעבוד ולהימנע ממשיכת קצבה כעת, ניתן לדחות את הקיבוע למועד מאוחר יותר.
5. ניצול מלא של פטור בעבר אם כבר נוצל הפטור ממס בעבר (למשל, על מענקים ופיצויים), ייתכן שאין יתרת פטור לניצול, ולכן קיבוע הזכויות לא יהיה משתלם.
הערה חשובה: אם אין קצבה, אין מה לממש פטור. ואם כבר נוצל – כדאי לשקול את הקיבוע בזהירות.
גם כאשר מתבצעת משיכה חד-פעמית של כל הכספים הפנסיוניים (במקום קצבה חודשית), למשל בשל צבירה נמוכה או צורך מיידי, אין צורך בקיבוע – שכן לא נוצר פטור לקצבה עתידית.
מקרים נוספים בהם לא מבצעים קיבוע : מתכננים להמשיך לעבוד ורוצים להימנע ממשיכת קצבה כעת (ניתן לדחות את הקיבוע)
מימוש מלא של פטור ממס בעבר (למשל על מענקים ופיצויים) באופן שכבר מנצל את כל ההטבה
בכל מקרה של ספק – חשוב לבדוק את התמונה המלאה טרם קבלת החלטה.
הקיבוע הוא מהלך חד־פעמי ובלתי הפיך – ולכן נדרשת בחינה מקצועית מקדימה. אני כאן בדיוק בשביל זה.
למרות שקיבוע זכויות הוא צעד חשוב וחיוני עבור מרבית הפורשים, קיימים מצבים מיוחדים שבהם חשוב לעצור, לבדוק, ולבצע את התהליך בזהירות יתרה. החלטות לא מדויקות – או ביצוע ללא תכנון כולל – עלולות להוביל לפגיעה בזכויות הפנסיוניות ולתשלום מס מיותר.
פורשים עם מספר מקורות קצבה: למשל, גם פנסיה תקציבית וגם קופת גמל.
התחלת קצבה לפני גיל הזכאות (67 לגברים, 62-65 לנשים).
משיכת כספים בעבר ללא דיווח מלא.
פיצול קופות עם מיסוי שונה.
בעלי שליטה בחברות או עצמאים עם הפקדות חריגות.
קיבוע זכויות הוא בלתי הפיך – כל טעות עשויה להיות יקרה לטווח ארוך.
קיבוע שגוי עלול להקטין משמעותית את הפטור על הקצבה.
טופס 161ד שמולא לא נכון או חלקית עלול להידחות.
העדר תיאום בין קיבוע לתיאום מס עלול לגרום לדרישת תשלום רטרואקטיבית.
פטור שכבר נוצל בעבר (למשל על פיצויים) יוריד את הזכאות לפטור נוסף.
משיכת פיצויים נחשבת למימוש של חלק מהפטור ממס. אם משכתם סכומים פטורים לפני ביצוע הקיבוע – זה יקטין את יתרת הפטור שניתן לנצל על הקצבה.
במקרים רבים, עדיף לשלם מס מופחת על הפיצויים כדי לשמר את הפטור עבור הקצבה החודשית – שהיא הכנסה קבועה ולטווח ארוך. החלטה זו צריכה להילקח כחלק מתכנון מס כולל.
| נושא | תיאור הבעיה | המלצה מקצועית |
| מקרים חריגים | קצבאות ממקורות מרובים או גיל לא סטנדרטי | לבצע תכנון מס מלא מול יועצת פרישה מוסמכת |
| קיבוע שגוי | בחירה לא נכונה של אפיק הפטור | להשוות בין תרחישים בטרם שליחת טופס 161ד |
| ניצול פטור בעבר | פיצויים או מענקים שנמשכו בפטור בעבר | לבדוק כמה פטור נותר ולחשב מחדש את הזכאות |
| משיכת פיצויים | משיכה שמקטינה את הפטור העתידי לקצבה | לשקול משיכה חלקית או מיסוי מופחת |
| אי־תיאום בין קיבוע למס | קיבוע תקין, אך תיאום מס שנתי לא עודכן | לבדוק תלוש פנסיה ולוודא אחוז פטור נכון |
| אין קצבת פנסיה חודשית | הכנסות ממקורות שאינם פנסיוניים | אין צורך בקיבוע |
| קצבה חודשית נמוכה מאוד | קצבה נמוכה מתקרת הפטור | קיבוע לא יתרום ואף יכבול בעתיד |
| משיכה חד-פעמית של כל הכספים הפנסיוניים | אין קצבה עתידית | אין צורך בקיבוע |
| תכנון להמשיך לעבוד ולהימנע ממשיכת קצבה | דחיית משיכת הקצבה | ניתן לדחות את הקיבוע |
| מימוש מלא של פטור ממס בעבר | אין יתרת פטור לניצול | קיבוע לא משתלם |
תכנון נכון חוסך הרבה כסף בעתיד. מומלץ לבצע כל קיבוע זכויות רק לאחר ניתוח מקצועי מקיף של כלל הנתונים והאפשרויות.
קיבוע זכויות הוא תהליך חשוב, אך לא תמיד מתאים לכל אחד. במקרים מסוימים, ביצוע קיבוע עלול להיות לא משתלם ואף להזיק. לפני קבלת החלטה, מומלץ להתייעץ עם אילנית יועת פרישה מוסמכת שתיבחן את המצב האישי שלכם ותעזור לקבל את ההחלטה הנכונה.
אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).
ראשון-
שני-
שלישי-
רביעי-
חמישי-
שישי וערבי חג-
שבת וחג-
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-14:00
סגור
