החזר מס רכישה והיתר בנייה

מה זה מס רכישה?

מס רכישה הוא מס המוטל על רוכשי נכסי מקרקעין ושיעורו משתנה בהתאם לשווי הנכס ולמעמדו. המס מחולק למדרגות, והיחיד יכול להיות משולם על דירות מגורים, מגרשים, מסחריים ועוד. מרגע קבלת ההיתר לבנייה, יש לשלם את מס הרכישה באופן מידי, אם כי החוק מתיר לערוך חישוב רטרואקטיבי במקרים מסוימים.

 

"החזר

 

מדרגות מס רכישה – עדכון לשנת 2025

לדירה יחידה:

  • עד 1,919,155 ₪ – פטור מלא ממס רכישה.
  • מ-1,919,156 ₪ ועד 2,287,115 ₪ – מס רכישה בשיעור של 3.5%.
  • מ-2,287,116 ₪ ועד 5,525,070 ₪ – מס רכישה בשיעור של 5%.
  • מ-5,525,071 ₪ ועד 18,416,900 ₪ – מס רכישה בשיעור של 8%.
  • מעל 18,416,901 ₪ – מס רכישה בשיעור של 10%.

לדירה נוספת (שאינה דירה יחידה):

  • עד 5,525,070 ₪ – 8% מס רכישה.
  • מעל 5,525,070 ₪ – 10% מס רכישה.

סוגי נכסים נוספים:

  • ברכישת קרקע בלבד, חלים שיעורי מס ייחודיים בהתאם לסוג הקרקע ולתוכנית הבנייה האפשרית.

פטורים והקלות מיוחדות מעודכן לשנת 2025:

  • עולים חדשים זכאים להפחתת מס רכישה לרכישת דירה, לתקופה של עד 7 שנים ממועד העלייה.
  • נכים, נפגעי פעולות איבה, ומשפחות שכולות זכאים לשיעורי מס מופחתים.
  • העברת דירה בין קרובי משפחה (למשל הורה לילד) יכולה לזכות בפטור חלקי או מלא, בהתאם לעמידה בתנאים.

טיפים מעשיים:

  • הצהרה נכונה על רכישת דירה יחידה בזמן העסקה עשויה לחסוך עשרות אלפי שקלים.
  • מומלץ להיוועץ בעורך דין מקרקעין מנוסה לפני החתימה, במיוחד במקרה של ריבוי נכסים או ירושות.

מה זה מס שבח?

מס שבח מקרקעין הוא מס המוטל על הרווח שנוצר ממכירת זכות במקרקעין. הרווח מחושב כהפרש שבין מחיר המכירה לבין מחיר הרכישה, תוך הפחתת הוצאות שונות הקשורות לרכישה ולשיפור הנכס.

חישוב מס שבח:

  • מחיר רכישת הנכס, בתוספת הוצאות מוכרות (כגון תיווך, עורך דין, שיפוצים).
  • הפחתת מחיר הרכישה וההוצאות ממחיר המכירה.
  • שיעור המס הסטנדרטי הוא 25% על הרווח הראלי.

פטורים מיוחדים ממס שבח:

  • מכירת דירה יחידה לאחר מגורים של לפחות 18 חודשים.
  • מכירת דירה שהתקבלה בירושה.
  • מכירת דירה לטובת רכישת דירה אחרת (בתנאים מסוימים).

עדכונים חשובים לשנת 2025:

  • החל משנת 2014 הוחלו שינויים משמעותיים: ביטול פטור כל 4 שנים והחלת חישוב ליניארי מוטב.

מי זכאי לפטור ממס שבח ופטור ממס רכישה ?

זכאות לפטור ממס רכישה או מס שבח תלויה במספר תנאים:

  • בעלות על דירה יחידה בלבד.
  • מגורים בפועל בנכס לתקופה מזכה.
  • קבלת דירה בירושה בתנאים מסוימים.
  • ניצול נקודות זיכוי וקיזוזים על פי חוק.

מי זכאי להקלות מס שבח והקלות במס רכישה:

  • עולים חדשים.
  • נכים.
  • נפגעי פעולות איבה.
  • זכאים להקלות פרישה או תושבים חוזרים.

 

כיצד מגישים בקשה להחזר מס שבח ומס רכישה?

הגשת בקשה להחזר מס נעשית במספר שלבים:

  1. מילוי טפסים ייעודיים של רשות המסים.
  2. צירוף כלל המסמכים הרלוונטיים (חוזים, שומות, תשלומים).
  3. הגשה מקוונת או ידנית ללשכת מיסוי מקרקעין האזורית.
  4. המתנה לאישור וביצוע החזר ישירות לחשבון הבנק.

טיפ חשוב:

יותק קל ומומלץ לבצע בדיקה מוקדמת ומקצועית חינם עם אילנית גנימה לפני פנייה לרשות המסים, כדי למקסם את סיכויי ההחזר

החזר מס רכישה ומס שבח הוא זכות חוקית שיכולה להכניס לחשבון הבנק שלכם סכומים משמעותיים. בין אם מדובר ברכישת דירה ראשונה, במכירת נכס בירושה, או בתיקוני חישוב שנעשו רטרואקטיבית – חשוב לדעת את זכויותיכם ולפעול להחזיר את כספכם.

זכרו: הזמן עובר, והתיישנות עלולה למנוע מכם קבלת החזר עתידי.

דרכים לקבלת החזר מס רכישה ומס שבח

כדי להבטיח החזר מלא ומקסימלי על מס רכישה ומס שבח, חשוב להכיר את כל המסלולים האפשריים לקבלת החזר. מעבר לדרכים הרגילות כגון תשלומי יתר, שינוי נסיבות או ביטול עסקאות, קיימות דרכים נוספות שיכולות להוביל להחזר:

  • ביטול מכר כפוי עקב סיכול חוזה: במקרים בהם העסקה נכשלה כתוצאה מאילוצים חיצוניים, ניתן לבקש החזר.
  • הקטנת שווי עסקה בהחלטת מיסוי או פסיקה: כאשר נקבע כי שווי העסקה בפועל נמוך מהמדווח.
  • פריסת מס שבח למספר שנים: מאפשרת לחלק את החבות על פני מספר שנות מס ולהפחית את מדרגת המס.
  • זיכוי ממס זר: למי ששילם מס גם במדינה אחרת על אותה עסקה.
  • קיזוז בגין רכישת זכויות נטולות שווי עצמאי: כמו זכויות חכירה מיוחדות.
  • הפחתת שווי בשל חיובים מיוחדים: למשל, חיוב עתידי בפיתוח קרקע.
  • פטורים מיוחדים בהתאם להסכמים מדיניים: אזורים מיוחדים עשויים לזכות בפטור ייחודי.

שימוש מושכל בכל אחד מהמסלולים האלו יכול להקטין באופן ניכר את חבות המס ואף להוביל להחזר גבוה במיוחד.

טעויות נפוצות שצריך להימנע מהן

  • דיווח שגוי בעת רכישה או מכירה.
  • אי ניצול פטורים קיימים.
  • הצהרה שגויה על דירה יחידה.
  • חישוב שגוי של הוצאות מותרות.
  • השתהות בהגשת הבקשה להחזר.

החזרי מס במקרה של רילוקיישן

גם ישראלים שביצעו רילוקיישן יכולים להיות זכאים להחזר מס שבח ורכישה:

  • בהתקיים תנאי פטור.
  • במידה והנכס נמכר תוך עמידה בפרק הזמן הרלוונטי.
  • בשמירה על תושבות מס בישראל לפי ההגדרות החוקיות.

החזר ניתן להגיש גם מחו"ל באמצעות ייפוי כוח.

 

צרו קשר עוד היום והתחילו לחסוך כסף חכם!

רוצים לוודא שמגיע לכם החזר מס משמעותי? פנו עכשיו אל אילנית גנימה – מומחית להחזרי מס רכישה ומס שבח!

בליווי אישי, מקצועי ואדיב אבחן עבורכם כל אפשרות לקבלת כספים שמגיעים לכם מהמדינה. אל תחכו – ההחזר שלכם במרחק פנייה אחת!

 

לחץ להחזרי מס 

לסיכום

 

תמונה של אילנית גנימה
אילנית גנימה

אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).

למידע על החזרי מס
למידע על קיבוע זכויות
תוכן עניינים
  1. מה זה מס רכישה?
    1. מדרגות מס רכישה – עדכון לשנת 2025
    3. פטורים והקלות מיוחדות מעודכן לשנת 2025:
    4. טיפים מעשיים:
  3. מה זה מס שבח?
    2. חישוב מס שבח:
    4. פטורים מיוחדים ממס שבח:
    6. עדכונים חשובים לשנת 2025:
    8. מי זכאי לפטור ממס שבח ופטור ממס רכישה ?
    10. מי זכאי להקלות מס שבח והקלות במס רכישה:
  4. כיצד מגישים בקשה להחזר מס שבח ומס רכישה?
    1. הגשת בקשה להחזר מס נעשית במספר שלבים:
  6. טיפ חשוב:
  8. דרכים לקבלת החזר מס רכישה ומס שבח
  10. טעויות נפוצות שצריך להימנע מהן
  12. החזרי מס במקרה של רילוקיישן
  13. צרו קשר עוד היום והתחילו לחסוך כסף חכם!
  14. לסיכום
  15. לפרטים נוספים

לפרטים נוספים

צרו קשר עוד היום!

אפשר להציע לכם פרטים נוספים?

אילנית גנימה - משרד יעוץ מס

שעות פעילות המשרד

ראשון-
שני-
שלישי-
רביעי-
חמישי-
שישי וערבי חג-
שבת וחג-

10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-14:00
סגור

ניווט מהיר

בית

אודות

החזרי מס

קיבוע זכויות

שירותים לעצמאים

הטיפים של אילנית

שירות לקוחות

יצירת קשר

שיתוף פעולה סוכני ביטוח

תקנון האתר

שירותים לעצמאים

דוח מע"מ

דוח שנתי מס הכנסה

גילוי מרצון

הגשת דו״ח שנתי לעוסק פטור

הנהלת חשבונות חד צידית

הנהלת חשבונות כפולה

הנהלת חשבונות לחברה

הנהלת חשבונות לעוסק מורשה

הנהלת חשבונות לעוסק פטור

הצהרת הון

חשב שכר

יועץ מס

פתיחת עוסק פטור

פתיחת תיק עוסק מורשה

תיאום מס

כתובת המשרד

MADE WITH ❤️ BY
מייצגת מורשת
ניתן להשתמש בחצי המקלדת בכדי לנווט בין כפתורי הרכיב
",e=e.removeChild(e.firstChild)):"string"==typeof o.is?e=l.createElement(a,{is:o.is}):(e=l.createElement(a),"select"===a&&(l=e,o.multiple?l.multiple=!0:o.size&&(l.size=o.size))):e=l.createElementNS(e,a),e[Ni]=t,e[Pi]=o,Pl(e,t,!1,!1),t.stateNode=e,l=Ae(a,o),a){case"iframe":case"object":case"embed":Te("load",e),u=o;break;case"video":case"audio":for(u=0;u<$a.length;u++)Te($a[u],e);u=o;break;case"source":Te("error",e),u=o;break;case"img":case"image":case"link":Te("error",e),Te("load",e),u=o;break;case"form":Te("reset",e),Te("submit",e),u=o;break;case"details":Te("toggle",e),u=o;break;case"input":A(e,o),u=M(e,o),Te("invalid",e),Ie(n,"onChange");break;case"option":u=B(e,o);break;case"select":e._wrapperState={wasMultiple:!!o.multiple},u=Uo({},o,{value:void 0}),Te("invalid",e),Ie(n,"onChange");break;case"textarea":V(e,o),u=H(e,o),Te("invalid",e),Ie(n,"onChange");break;default:u=o}Me(a,u);var s=u;for(i in s)if(s.hasOwnProperty(i)){var c=s[i];"style"===i?ze(e,c):"dangerouslySetInnerHTML"===i?(c=c?c.__html:void 0,null!=c&&Aa(e,c)):"children"===i?"string"==typeof c?("textarea"!==a||""!==c)&&X(e,c):"number"==typeof c&&X(e,""+c):"suppressContentEditableWarning"!==i&&"suppressHydrationWarning"!==i&&"autoFocus"!==i&&(ea.hasOwnProperty(i)?null!=c&&Ie(n,i):null!=c&&x(e,i,c,l))}switch(a){case"input":L(e),j(e,o,!1);break;case"textarea":L(e),$(e);break;case"option":null!=o.value&&e.setAttribute("value",""+P(o.value));break;case"select":e.multiple=!!o.multiple,n=o.value,null!=n?q(e,!!o.multiple,n,!1):null!=o.defaultValue&&q(e,!!o.multiple,o.defaultValue,!0);break;default:"function"==typeof u.onClick&&(e.onclick=Fe)}Ve(a,o)&&(t.effectTag|=4)}null!==t.ref&&(t.effectTag|=128)}return null;case 6:if(e&&null!=t.stateNode)Ll(e,t,e.memoizedProps,o);else{if("string"!=typeof o&&null===t.stateNode)throw Error(r(166));n=yn(yu.current),yn(bu.current),Jn(t)?(n=t.stateNode,o=t.memoizedProps,n[Ni]=t,n.nodeValue!==o&&(t.effectTag|=4)):(n=(9===n.nodeType?n:n.ownerDocument).createTextNode(o),n[Ni]=t,t.stateNode=n)}return null;case 13:return zt(vu),o=t.memoizedState,0!==(64&t.effectTag)?(t.expirationTime=n,t):(n=null!==o,o=!1,null===e?void 0!==t.memoizedProps.fallback&&Jn(t):(a=e.memoizedState,o=null!==a,n||null===a||(a=e.child.sibling,null!==a&&(i=t.firstEffect,null!==i?(t.firstEffect=a,a.nextEffect=i):(t.firstEffect=t.lastEffect=a,a.nextEffect=null),a.effectTag=8))),n&&!o&&0!==(2&t.mode)&&(null===e&&!0!==t.memoizedProps.unstable_avoidThisFallback||0!==(1&vu.current)?rs===Qu&&(rs=Yu):(rs!==Qu&&rs!==Yu||(rs=Gu),0!==us&&null!==es&&(To(es,ns),Co(es,us)))),(n||o)&&(t.effectTag|=4),null);case 4:return wn(),Ol(t),null;case 10:return Zt(t),null;case 17:return It(t.type)&&Ft(),null;case 19:if(zt(vu),o=t.memoizedState,null===o)return null;if(a=0!==(64&t.effectTag),i=o.rendering,null===i){if(a)mr(o,!1);else if(rs!==Qu||null!==e&&0!==(64&e.effectTag))for(i=t.child;null!==i;){if(e=_n(i),null!==e){for(t.effectTag|=64,mr(o,!1),a=e.updateQueue,null!==a&&(t.updateQueue=a,t.effectTag|=4),null===o.lastEffect&&(t.firstEffect=null),t.lastEffect=o.lastEffect,o=t.child;null!==o;)a=o,i=n,a.effectTag&=2,a.nextEffect=null,a.firstEffect=null,a.lastEffect=null,e=a.alternate,null===e?(a.childExpirationTime=0,a.expirationTime=i,a.child=null,a.memoizedProps=null,a.memoizedState=null,a.updateQueue=null,a.dependencies=null):(a.childExpirationTime=e.childExpirationTime,a.expirationTime=e.expirationTime,a.child=e.child,a.memoizedProps=e.memoizedProps,a.memoizedState=e.memoizedState,a.updateQueue=e.updateQueue,i=e.dependencies,a.dependencies=null===i?null:{expirationTime:i.expirationTime,firstContext:i.firstContext,responders:i.responders}),o=o.sibling;return Mt(vu,1&vu.current|2),t.child}i=i.sibling}}else{if(!a)if(e=_n(i),null!==e){if(t.effectTag|=64,a=!0,n=e.updateQueue,null!==n&&(t.updateQueue=n,t.effectTag|=4),mr(o,!0),null===o.tail&&"hidden"===o.tailMode&&!i.alternate)return t=t.lastEffect=o.lastEffect,null!==t&&(t.nextEffect=null),null}else 2*ru()-o.renderingStartTime>o.tailExpiration&&1t)&&vs.set(e,t)))}}function Ur(e,t){e.expirationTimee?n:e,2>=e&&t!==e?0:e}function qr(e){if(0!==e.lastExpiredTime)e.callbackExpirationTime=1073741823,e.callbackPriority=99,e.callbackNode=$t(Vr.bind(null,e));else{var t=Br(e),n=e.callbackNode;if(0===t)null!==n&&(e.callbackNode=null,e.callbackExpirationTime=0,e.callbackPriority=90);else{var r=Fr();if(1073741823===t?r=99:1===t||2===t?r=95:(r=10*(1073741821-t)-10*(1073741821-r),r=0>=r?99:250>=r?98:5250>=r?97:95),null!==n){var o=e.callbackPriority;if(e.callbackExpirationTime===t&&o>=r)return;n!==Yl&&Bl(n)}e.callbackExpirationTime=t,e.callbackPriority=r,t=1073741823===t?$t(Vr.bind(null,e)):Wt(r,Hr.bind(null,e),{timeout:10*(1073741821-t)-ru()}),e.callbackNode=t}}}function Hr(e,t){if(ks=0,t)return t=Fr(),No(e,t),qr(e),null;var n=Br(e);if(0!==n){if(t=e.callbackNode,(Ju&(Wu|$u))!==Hu)throw Error(r(327));if(lo(),e===es&&n===ns||Kr(e,n),null!==ts){var o=Ju;Ju|=Wu;for(var a=Yr();;)try{eo();break}catch(t){Xr(e,t)}if(Gt(),Ju=o,Bu.current=a,rs===Ku)throw t=os,Kr(e,n),To(e,n),qr(e),t;if(null===ts)switch(a=e.finishedWork=e.current.alternate,e.finishedExpirationTime=n,o=rs,es=null,o){case Qu:case Ku:throw Error(r(345));case Xu:No(e,2=n){e.lastPingedTime=n,Kr(e,n);break}}if(i=Br(e),0!==i&&i!==n)break;if(0!==o&&o!==n){e.lastPingedTime=o;break}e.timeoutHandle=Si(oo.bind(null,e),a);break}oo(e);break;case Gu:if(To(e,n),o=e.lastSuspendedTime,n===o&&(e.nextKnownPendingLevel=ro(a)),ss&&(a=e.lastPingedTime,0===a||a>=n)){e.lastPingedTime=n,Kr(e,n);break}if(a=Br(e),0!==a&&a!==n)break;if(0!==o&&o!==n){e.lastPingedTime=o;break}if(1073741823!==is?o=10*(1073741821-is)-ru():1073741823===as?o=0:(o=10*(1073741821-as)-5e3,a=ru(),n=10*(1073741821-n)-a,o=a-o,0>o&&(o=0),o=(120>o?120:480>o?480:1080>o?1080:1920>o?1920:3e3>o?3e3:4320>o?4320:1960*Uu(o/1960))-o,n=o?o=0:(a=0|l.busyDelayMs,i=ru()-(10*(1073741821-i)-(0|l.timeoutMs||5e3)),o=i<=a?0:a+o-i),10 component higher in the tree to provide a loading indicator or placeholder to display."+N(i))}rs!==Zu&&(rs=Xu),l=yr(l,i),f=a;do{switch(f.tag){case 3:u=l,f.effectTag|=4096,f.expirationTime=t;var w=Ar(f,u,t);ln(f,w); break e;case 1:u=l;var E=f.type,k=f.stateNode;if(0===(64&f.effectTag)&&("function"==typeof E.getDerivedStateFromError||null!==k&&"function"==typeof k.componentDidCatch&&(null===ms||!ms.has(k)))){f.effectTag|=4096,f.expirationTime=t;var _=Ir(f,u,t);ln(f,_);break e}}f=f.return}while(null!==f)}ts=no(ts)}catch(e){t=e;continue}break}}function Yr(){var e=Bu.current;return Bu.current=Cu,null===e?Cu:e}function Gr(e,t){eus&&(us=e)}function Jr(){for(;null!==ts;)ts=to(ts)}function eo(){for(;null!==ts&&!Gl();)ts=to(ts)}function to(e){var t=Fu(e.alternate,e,ns);return e.memoizedProps=e.pendingProps,null===t&&(t=no(e)),qu.current=null,t}function no(e){ts=e;do{var t=ts.alternate;if(e=ts.return,0===(2048&ts.effectTag)){if(t=br(t,ts,ns),1===ns||1!==ts.childExpirationTime){for(var n=0,r=ts.child;null!==r;){var o=r.expirationTime,a=r.childExpirationTime;o>n&&(n=o),a>n&&(n=a),r=r.sibling}ts.childExpirationTime=n}if(null!==t)return t;null!==e&&0===(2048&e.effectTag)&&(null===e.firstEffect&&(e.firstEffect=ts.firstEffect),null!==ts.lastEffect&&(null!==e.lastEffect&&(e.lastEffect.nextEffect=ts.firstEffect),e.lastEffect=ts.lastEffect),1e?t:e}function oo(e){var t=qt();return Vt(99,ao.bind(null,e,t)),null}function ao(e,t){do lo();while(null!==gs);if((Ju&(Wu|$u))!==Hu)throw Error(r(327));var n=e.finishedWork,o=e.finishedExpirationTime;if(null===n)return null;if(e.finishedWork=null,e.finishedExpirationTime=0,n===e.current)throw Error(r(177));e.callbackNode=null,e.callbackExpirationTime=0,e.callbackPriority=90,e.nextKnownPendingLevel=0;var a=ro(n);if(e.firstPendingTime=a,o<=e.lastSuspendedTime?e.firstSuspendedTime=e.lastSuspendedTime=e.nextKnownPendingLevel=0:o<=e.firstSuspendedTime&&(e.firstSuspendedTime=o-1),o<=e.lastPingedTime&&(e.lastPingedTime=0),o<=e.lastExpiredTime&&(e.lastExpiredTime=0),e===es&&(ts=es=null,ns=0),1u&&(c=u,u=l,l=c),c=Ue(w,l),f=Ue(w,u),c&&f&&(1!==k.rangeCount||k.anchorNode!==c.node||k.anchorOffset!==c.offset||k.focusNode!==f.node||k.focusOffset!==f.offset)&&(E=E.createRange(),E.setStart(c.node,c.offset),k.removeAllRanges(),l>u?(k.addRange(E),k.extend(f.node,f.offset)):(E.setEnd(f.node,f.offset),k.addRange(E)))))),E=[];for(k=w;k=k.parentNode;)1===k.nodeType&&E.push({element:k,left:k.scrollLeft,top:k.scrollTop});for("function"==typeof w.focus&&w.focus(),w=0;w=t&&e<=t}function To(e,t){var n=e.firstSuspendedTime,r=e.lastSuspendedTime;nt||0===n)&&(e.lastSuspendedTime=t),t<=e.lastPingedTime&&(e.lastPingedTime=0),t<=e.lastExpiredTime&&(e.lastExpiredTime=0)}function Co(e,t){t>e.firstPendingTime&&(e.firstPendingTime=t);var n=e.firstSuspendedTime;0!==n&&(t>=n?e.firstSuspendedTime=e.lastSuspendedTime=e.nextKnownPendingLevel=0:t>=e.lastSuspendedTime&&(e.lastSuspendedTime=t+1),t>e.nextKnownPendingLevel&&(e.nextKnownPendingLevel=t))}function No(e,t){var n=e.lastExpiredTime;(0===n||n>t)&&(e.lastExpiredTime=t)}function Po(e,t,n,o){var a=t.current,i=Fr(),l=su.suspense;i=jr(i,a,l);e:if(n){n=n._reactInternalFiber;t:{if(J(n)!==n||1!==n.tag)throw Error(r(170));var u=n;do{switch(u.tag){case 3:u=u.stateNode.context;break t;case 1:if(It(u.type)){u=u.stateNode.__reactInternalMemoizedMergedChildContext;break t}}u=u.return}while(null!==u);throw Error(r(171))}if(1===n.tag){var s=n.type;if(It(s)){n=Dt(n,s,u);break e}}n=u}else n=Al;return null===t.context?t.context=n:t.pendingContext=n,t=on(i,l),t.payload={element:e},o=void 0===o?null:o,null!==o&&(t.callback=o),an(a,t),Dr(a,i),i}function Oo(e){if(e=e.current,!e.child)return null;switch(e.child.tag){case 5:return e.child.stateNode;default:return e.child.stateNode}}function Ro(e,t){e=e.memoizedState,null!==e&&null!==e.dehydrated&&e.retryTime